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3月16日省国税局姚嘉民副局长在线访谈问答摘录

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:您取得的增值税公用发票开具时间在您增值税正常征税人资历生效时间之后,就能够按划定认证,认证相符后按划按时限申请抵扣。

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:体系提醒尚未清卡是由于您上月开票数据虽抄报税务局但尚未清卡,因而您需对您上月防伪税控体系的抄报税数据进行清卡后才能购票。对付非征在即程抄报税的,因非征在即程抄报的数据是当月的开票数据,因而对这些数据不需清卡,而是需验旧后才能购票。

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:出产企业在货色出口并按管帐轨制的划定在财政上做发卖后,应鄙人个月的15日内向主管纳税部分打点增值税征税和免、抵税申报,并向主管退税部分打点退税申报。出产企业的退税申报必要在《出产企业出口退税申报体系》中录入有关数据,并天生申报数据,通过退税申报体系传递退税构造,同时将在《体系》中天生打印的申报表,以及报关单和出口发票等有关材料报送退税构造。

  (网友)晴和 提问:我在登录网上发票验旧体系时,呈现提醒“设施号不符”无奈登录,这都是怎样回事?

  (网友)云度 提问:我想问一下,被认定为增值税正常征税人的企业,是不是必然要利用一机多票体系?

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:若是是与发卖货色有关的应收账款,已计提销项税金的,不必要缴纳增值税;未计提销项税金的,现实作为预收款子,形成增值税条例划定的价外用度,应征收增值税。

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:按照《海南省国度税务局关于简化税务构造事情的通知》(琼国税函〔2010〕286号)第二条划定,申请需供赐与下材料:(一)申请表;(二)申请人的合法身份证件;(三)付款方(或接管劳务办事方)对所购物品品名(或劳务办事项目)、单价、金额等出具的书面确认证实。

  (网友)有始有终 提问:若是增值税公用发票跨越180天没有认证,依照总局客岁下的最新文件,仿佛也能够认证抵扣,具体我该当若何打点?

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:按照《国度税务总局关于增值税防伪税控一机多票体系开具通俗发票相关问题的通知通告》(国度税务总局通知通告2011年第15号)和《国度税务总局关于奉行增值税防伪税控一机多票体系的通知》(国税发[2006]78号)的划定,处置贸易零售、水电气暖、报刊自办刊行、食物连锁以及药品批刊行业的部门增值税正常征税人,能够自行决定能否利用增值税防伪税控一机多票体系开具增值税通俗发票。其他增值税正常征税人必需利用一机多票体系。

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:您登录网上发票验旧体系时,呈现提醒“设施号不符”无奈登录,是由于您不属收集开票体系用户,但进行登录身份确认时被确以为通俗发票收集开票体系用户所致,请您拨打电线,供给您的税号进行维护后登录。

  (网友)小李 提问:我想征询一下对违反发票办理法子未按划定开具发票的举动进行行政惩罚,追溯时效是多长?

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:增值税正常征税人采办的办专用品,用于出产运营的,取得增值税公用发票认证相符后能够按划按时限申请抵扣。

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条:企业为购买、建筑固定资产、有形资产和颠末12个月以上的建筑才能到达预约可发卖形态的存货产生告贷的,在相关资产购买、建筑时期产生的正当的告贷用度,该看成为本钱性收入计入相关资产的本钱,并按照本条例的划定扣除。因而,房地产企业未落成产生的利钱收入应计入开辟产物的本钱进行扣除。

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:您好,增值税公用发票跨越180天没有认证,合适《国度税务总局关于过期增值税扣税凭证抵询问题的通知通告》(国度税务总局通知通告2011年第50号)划定前提的,能够向本地国税构造申请过期认证,认证通过能够凭税务局通知抵扣。 (陈荣琨)

  (网友)天高云淡 提问:我是一家房地产企业,想问一下,房地产企业未落成产生的利钱收入应计入本钱仍是计入财政用度?

  (网友)小段 提问:姚局长,咱们通过网上发票验旧体系人工倡议验旧后在领购发票时,发觉验旧的消息没有回写CTAIS形成无奈购领发票,这是怎样回事?

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:按照《中华人民共和国税收征收办理法》第八十六条“违反税收法令、行政律例该当赐与行政惩罚的举动,在五年内未被发觉的,不再赐与行政惩罚”的划定,违反发票办理法子未按划定开具发票的举动进行行政惩罚的追溯时效为五年。

  3月16日上午,海南国税流派网站举办局长在线访谈勾当,省国税局姚嘉民副局长走进在线访谈直播间,与征税人、网友进行网上互动交换,为征税人解答涉税问题,有近200名网友参与了访谈勾当,现场答复网友提问67个。现将征税人遍及关怀的热点问答摘录如下:

  (网友)崇奉 提问:我公司方才被核准为正常征税人,那咱们当月取得前一个月的发票能够抵扣么?

  (网友)同业 提问:我公司是正常征税人,购大班专用品(如笔,A4纸,胶水之类),对方开具了增值税公用发票,请问能够抵扣吗?

  (网友)老张 提问:姚局长,咱们进行非征在即程抄报税后到办税大厅购票时,体系提醒尚未清卡需先清卡再购票的问题是什么意义?

  (嘉宾)姚嘉民 回覆:您通过网上发票验旧体系人工倡议验旧后,需期待半小时,验旧的数据才能传递到发票数据库,因而,您在半小时后能够间接到办税大厅由发票发售职员确认就可及时回写CTAIS采办发票。

  (网友)佟嘉怡 提问:我公司应收账款余额转入停业外支出,曾经计提企业所得税,请问能否必要缴纳增值税?

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